Réduction d’impôt IR-PME : le taux passe à 25% jusqu’au 31 décembre 2025
Une opportunité fiscale exceptionnelle pour les investisseurs particuliers
Le dispositif fiscal IR-PME (ou Madelin) permet aux particuliers de réduire leur impôt sur le revenu lorsqu’ils investissent dans les petites et moyennes entreprises.
Bonne nouvelle : le taux de réduction repasse à 25 %, contre 18 % précédement.
Ce taux majoré est applicable rétroactivement depuis le 28 septembre et restera en vigueur jusqu’au 31 décembre 2025, selon le décret publié le 1er octobre.
Quels investissements donnent droit à la réduction IR-PME à 25 % ?
Le champ du dispositif a été étendu pour toucher davantage d’épargnants et de projets. Vous pouvez bénéficier du taux de 25 % si vous investissez dans :
Les FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation)
Ces fonds financent des entreprises innovantes et constituent un support de diversification apprécié.Les entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS)
L’investissement peut se faire directement dans des structures à impact social.Les sociétés foncières dédiées au patrimoine historique
Ces véhicules soutiennent la rénovation de sites protégés, monuments ou jardins classés.
Cette extension du dispositif a été validée par la Commission européenne le 28 juillet 2025.
Pourquoi ce taux bonifié est intéressant ?
Le relèvement du taux est une mesure temporaire, destinée à encourager le financement des PME avant la fin de l’année. Il avait déjà été activé par le passé, notamment entre mars et décembre 2023.
Exemple concret :
Investissement de 10 000 €
➡️ Réduction d’impôt de 2 500 € (au lieu de 1 800 € à 18 %)
Pour les contribuables fortement imposés, c’est un levier d’optimisation fiscale puissant, tout en participant au financement de l’économie réelle.
Calendrier à retenir
✔️ Date d’effet : 28 septembre 2025 (rétroactif)
✔️ Fin du dispositif : 31 décembre 2025
✔️ Supports éligibles : FCPI, ESUS, foncières patrimoniales
Pour vous accompagner ?
Ce type d’investissement doit s’intégrer dans une stratégie patrimoniale globale : fiscalité, liquidité, horizon de placement, niveau de risque…Un conseiller en gestion de patrimoine vous aide à :
Identifier les supports éligibles à 25 %
Déterminer le montant optimal à investir
Comprendre les avantages fiscaux et conditions
Anticiper la déclaration d’impôt
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